Подходы к совершенствованию финансового менеджмента предприятий в современных условиях
Конобеева Алла Борисовна
Кожина Вероника Олеговна
Аннотация: в статье рассмотрены подходы к совершенствованию финансового менеджмента предприятий в современных условиях, предполагающие, что система управления финансами должна обеспечить получение конечного положительного финансового результата и включать необходимые для этого элементы. В результате исследования установлено, что данной системе необходимы финансовые стратегии, финансовые цели и критерии, задачи подготовки и принятия финансовых решений, прогнозируемых и текущих финансовых планов, а также механизм стимулирования их выполнения, эффективная система учета и контроля, методические подходы и средства анализа результатов, формирование и регулирование стратегии развития предприятия.
В условиях перехода экономики к рыночным отношениям первоочередное значение приобретают состояние и перспективы деятельности предприятий и их эффективное использование финансов. Перед ними как самостоятельными субъектами рынка встает проблема рационального формирования внутренних и внешних финансовых отношений, эффективной организации финансовой деятельности [1]. Возникает потребность формирования и использования профессионального финансового менеджмента.
В рамках неэффективного управления экономикой в целом для предприятий хронической стала нехватка финансовых ресурсов, а также постоянный поиск источников финансирования, форм и методов рационального использования ограниченных по объему ресурсов. В этих условиях проблему дефицита средств можно также объяснить тем, что не было достигнуто главного преимущества предприятий – возможности привлекать деньги на финансовых рынках, а также недолгим периодом их функционирования, недостатками законодательной базы регулирования их деятельности.
Также отсутствует конкретная классификация предприятий по основным признакам, которая нужна для выяснения особенностей их формирования, функционирования и управления ими. Не уделяется необходимое внимание обоснованности принятия решений в области финансовой стратегии, которая предусматривает, кроме возможностей расширения рынка сбыта продукции, установление взаимоотношений между нынешними и потенциальными партнерами, что является одним из условий рациональной предпринимательской деятельности. Поэтому одним из решений финансовых проблем производства и возможностей расширенного воспроизводства является оценка финансового состояния и разработка практических рекомендаций по его улучшению или оздоровлению предприятий.
В зарубежной научной литературе по финансовой деятельности предприятий уделяется большое внимание разработке инструментов анализа формирования капитала. Главным в исследовании предприятий является то, что зарубежные экономисты рассматривают их поведение, как правило, в условиях развитого рынка. Поэтому нужным является продолжение анализа, направленного на исследование поведения предприятий в условиях Российской Федерации. В то же время финансовая деятельность предприятий зависит не только от внутренних, но и от комплекса внешних факторов – наличия организованного товарного рынка, системы налогообложения, кредитной политики в стране, общего состояния финансового рынка [3].
Кроме того, многие аспекты финансового менеджмента остаются нераскрытыми, нуждаются в углублении разработка его теории и методологии. Это связано с тем, что для современного периода хозяйствования характерны другие условия формирования и применения финансового менеджмента. Анализ практики финансового менеджмента свидетельствует, что его методы и приемы требуют системного подхода, а также учета особенностей экономического развития предприятий [2].
Практика показала, что предпринимательская деятельность предприятий в Российской Федерации характеризуется высокой динамичностью, быстрой сменой ассортимента производимой продукции, высокими технологиями, ростом требований акционеров, высоким уровнем рисков, усилением конкурентной борьбы [2].
Функционирование предприятий в таких условиях требует создания эффективного механизма управления ими, что дает возможность оптимизировать финансовые результаты их предпринимательской деятельности с учетом неоднозначного влияния факторов макро — и микроокружения в рамках предпринимательской среды. В то же время производство связано с процессом управления с момента своего возникновения. Кроме того, проведенные исследования дают возможность прийти к выводу, что роль управления предприятием вообще в сегодняшних условиях значительно возросла, поскольку усиление позиций в конкурентной борьбе сейчас зависит от качества управления. Поэтому совершенствование управления нужно рассматривать как один из основных факторов повышения эффективности функционирования предприятий.
Приоритетной и наиболее сложной задачей, которая стоит перед любым предприятием, становится управление финансами. Это обусловлено смещением приоритетов в объектах и целевых установках системы управления, выделением относительно самостоятельного объекта управления финансовых ресурсов [1]. При этом финансовый менеджмент меняет приоритеты и тенденции развития предприятия, привносит в его экономику новую систему ценностей. С ним связаны новые формы и методы финансовой деятельности, влияющие на эффективность хозяйствования.
Обязательным условием в процессе проведения анализа должна стать реализация следующих основополагающих принципов: составление четкой программы анализа, включая разработку макетов аналитических таблиц, алгоритмов расчета основных показателей, необходимых для их определения, сравнительной оценки источников информационного обеспечения; разработка схемы проведения анализа по принципу от общего к частному; оценка любых отклонений от нормативных или плановых значений показателей; обоснованность совокупности критериев, используемых при осуществлении анализа; направления проведения анализа не столько на достижение высокой точности оценок, сколько на выявление тенденций и закономерностей, что является наиболее ценным.
Практика показала, что количество показателей финансового менеджмента должно определяться конкретными задачами по определенной унификации [3]. При этом анализ доходности исследуемых предприятий показал, что как в формировании прибыли, так и в его использовании имеются существенные резервы, основными из которых являются снижение затрат и увеличение доходов по видам деятельности.
В процессе исследования установлено, что недостатки коэффициентного метода заключаются в большом количестве финансовых показателей, которые имеют элементы дублирования, отсутствие обоснованных нормативных значений большинства показателей при дифференциации по отраслям, несовершенстве алгоритма расчета отдельных коэффициентов, статическом характере расчета финансовых коэффициентов. Это означает, что финансовое управление на предприятиях находится на стадии становления.
С целью совершенствования методических подходов к проведению финансового анализа предприятия нами предложена классификация этого анализа. Особенно важным в преодолении недостатков финансового управления является обеспечение стабилизации финансового состояния. В связи с этим на первом этапе совершенствования финансового менеджмента следует осуществить анализ по рекомендованным методическим подходам.
Для определения рейтинговой оценки финансовой деятельности предприятия нами выделена унифицированная система показателей из четырех групп: платежеспособности, эффективности деятельности, финансовой устойчивости и экономического потенциала. По каждой такой группе показателей надо определить свой «внутренний» рейтинг по формуле 1:
где Вгр — средний балл по группе показателей;
bi — балльная оценка i-го показателя;
di -доля i-го показателя в данной группе.
Наибольшего эффекта при использовании данного подхода можно достичь, применив специальные компьютерные программы. Кроме того, особенно важным в преодолении недостатков является обеспечение необходимого состава системы финансового управления. С этой целью на предприятиях должны быть разработаны: финансовая стратегия; финансовые цели и критерии; задачи, направленные на подготовку и принятие финансовых решений; методы и информационные технологии решения этого комплекса взаимосвязанных задач; прогнозы и финансовые планы; механизм стимулирования выполнения планов; эффективная система учета, контроля полученных результатов [4].
Подводя итого, можно отметить, что система управления финансами должна обеспечить получение конечного положительного финансового результата и включать необходимые для этого элементы. Она требует разработки финансовой стратегии, финансовых целей и критериев, задач подготовки и принятия финансовых решений, прогнозируемых и текущих финансовых планов, механизма стимулирования их выполнения, эффективной системы учета и контроля, методических подходов и средств анализа результатов, корректировки стратегии развития предприятия.
Список использованной литературы:
- Григорьева, Н.С. Оценка системы управления финансами предприятия в условиях экономической нестабильности [Текст] / Н.С. Григорьева, Н.В. Брюханова, Д.И. Дынник // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2022. — № 4 (143). — С. 36-43.
- Гурнович, Т.Г. Финансовый менеджмент предприятия в условиях нестабильности экономической ситуации [Текст] / Т.Г. Гурнович, Р.Н. Даренский // Валютное регулирование. Валютный контроль. — 2022. — № 1. — С. 41-44.
- Совершенствование организации финансов субъектов хозяйствования / В. О. Кожина, О. Е. Матюнина, А. Г. Жакевич [и др.] // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 4-2(81). – С. 509-512.
- Чилимова, Т.А. К вопросу о сущности системы внутреннего инициативного финансового контроля хозяйствующего субъекта [Текст] / Т.А. Чилимова // Журнал прикладных исследований. — 2022. — № 2-1. — С. 34-38.
УДК 336.012
Конобеева А. Б. — кандидат сельскохозяйственных наук, доцент, Московский финансово-юридический университет, Академия труда и социальных отношений (научная школа), Москва, Россия.
E-mail: a.rjabowa@yandex.ru
Кожина В. О. — кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой менеджмента МГУ, Москва, Россия.
E-mail: vero_ko@mail.ru
Approaches to improving financial management of enterprises in modern conditions
Konobeeva A. — Candidate of agricultural sciences, Docent, Professor, Moscow university of finance and law, Academy of labor and social relations (scientific school), Moscow, Russia.
Kozhina V. — Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Head of the Department of Management of the Moscow International University, Moscow, Russia.
Annotation: The article discusses approaches to improving the financial management of enterprises in modern conditions, suggesting that the financial management system should ensure the receipt of the final positive financial result and include the necessary elements for this. As a result of the study, it was found that this system requires financial strategies, financial goals and criteria, tasks of preparing and making financial decisions, projected and current financial plans, as well as a mechanism to stimulate their implementation, an effective accounting and control system, methodological approaches and means of analyzing results, formation and regulation of the company’s development strategy.Ключевые слова: финансовый менеджмент, предприятие, прогноз, стратегия, развитие.
При цитировании статьи в других источниках просим использовать следующий формат: Конобеева А. Б., Кожина В. О. Подходы к совершенствованию финансового менеджмента предприятий в современных условиях // Маркетинг и логистика. – 2023. – 3 (47). — с. 48-54.
Полная версия журнала в pdf-формате по ссылке «Маркетинг и логистика».