Исследование особенностей финансового планирования и прогнозирования в организации с учетом условий неопределенности

Николаев Артём Вадимович

Аннотация: в научной статье представлены результаты анализа особенностей финансового планирования и прогнозирования в условиях неопределенности, что позволило разработать рекомендации предприятиям для повышения точности прогнозирования финансовых показателей экономической деятельности. Актуальность исследования обусловлена тем, что условия неопределенности в 2024 году приводят к появлению факторов-угроз, ухудшающих финансовое состояние предприятий. С целью управления данными рисками необходимо совершенствование процедуры финансового планирования и прогнозирования, что позволит эффективно и рационально управлять финансами. Объектом исследования является финансовое планирование и прогнозирование предприятия. Предметом исследования выступает анализ особенностей финансового планирования и прогнозирования предприятий. В работе проанализированы особенности финансового планирования и прогнозирования в условиях неопределенности. Также рассмотрены различные методы и инструменты, которые могут помочь предприятиям справиться с неопределенностью и повысить точность прогнозирования финансовых показателей. Разработаны рекомендации по совершенствованию процедуры финансового планирования и прогнозирования предприятий экономики России.

Введение

Актуальность научной работы на рассматриваемую проблему связана с современными условиями неопределенности социально-экономической и политической среды. Формируются факторы во внешней среде организаций, которые приводят к динамичным изменениям экономической конъюнктуры рынков и отраслей экономики России. В результате компании вынуждены проводить процессы совершенствования механизма финансового планирования и прогнозирования, предоставляя управляющим необходимую информацию о финансовом состоянии бизнеса. Качество данных процедур имеет прямое влияние на обеспечение экономической безопасности и финансовой устойчивости организации.

Результатом финансового планирования и прогнозирования организации в условиях неопределенности является разработка финансовых планов и бюджетов, позволяющих заинтересованным лицам иметь информацию о том, как планируется распределение и использование финансовых ресурсов. Вместе с тем, финансовое планирование и прогнозирование обеспечивает понимание того, какие доходы и денежные поступления от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности организации в будущем возможны.

Целью научной статьи является анализ особенностей финансового планирования и прогнозирования предприятий экономики России в условиях неопределенности 2020-х гг. Результатом будет разработка рекомендаций и мероприятий по совершенствованию процедуры финансового планирования и повышения точности прогнозирования финансовых показателей экономической деятельности данных предприятий.

Особенности финансового планирования и прогнозирования в условиях неопределенности

Понятие финансовое планирование рассматривается как механизм действий, направленных на составление финансовых планов организации, которые используются в целях управления финансами. Финансовое планирование, как экономическая категория, позволяет обеспечить менеджмент компании важной информацией в принятии управленческих решений финансового управления [1].

В результате финансовое планирование имеет информационно-аналитическую функцию в механизме менеджмента организации. Проблемы, которые возникают в ее процессах имеют негативное влияние на общую эффективность управления финансами. От этого зависит то, насколько стабильным будет производство, операционных цикл и как результативно будут достигаться стратегические цели развития бизнеса [2].

Можно выделить следующие актуальные проблемы, которые происходят в процессе финансового планирования предприятий в условиях современной неопределенности и турбулентности внешней экономической среды:

  • отсутствие объективности финансового плана и его нереальность в сравнении с текущими условиями ведения экономической деятельности;
  • субъективная «прозрачность» финансового плана для руководства организации;
  • составленный финансовый план не применяется к полноценной реализации на предприятии;
  • отсутствие комплексности составленных показателей у финансового плана;
  • отсутствие взаимосвязи показателей и целей долгосрочных финансовых планов с краткосрочными финансовыми планами.

Другим инструментом управления финансами организации выступает финансовое прогнозирование. Благодаря ему происходит улучшение управления и координации факторов производства и сбыта, влияющих на изменение денежных средств предприятия. Основным характером финансового прогнозирования в организации является научный подход к управлению финансами. Отличием финансового прогноза от обычного предсказывания является практическое применение различных гипотез и гипотетических предложений, подтвержденных экономическими и математическим расчетами по движению денежных средств [3].

Понятие «финансовое прогнозирование» часто отождествляется с понятием «финансовое планирование». По сути, это один из элементов системы финансового планирования организации. Именно результаты финансового прогнозирования обеспечивают основу финансовых расчетов планового бюджета компании. Однако, если в финансовом планировании определяются мероприятия, планы и цели, то в финансовом прогнозировании при помощи различных методов и моделей проводится расчет оценки возможных будущих показателей, которые формируются исходя из результатов экономической деятельности организации [4].

Организация и реализация финансовых прогнозов предприятий России в современных реалиях экономической нестабильности сталкивается с рядом проблем, делающих прогнозирование и планирование неэффективным и необоснованным. Причиной тому низкий уровень гибкости и адаптивности долгосрочных финансовых прогнозов, которые были привязаны к ключевым макроэкономическим индикаторам России, однако те с 2022-го года значительно изменились под влиянием международных торгово-экономических санкций.

В случае сохранения актуальности проблемы низкой практической ценности долгосрочных финансовых возможностей для предприятий возможны следующие негативные последствия [5]:

  • ухудшение финансовой устойчивости и безопасности;
  • снижение платежеспособности и финансовой автономии;
  • появление проблем операционного характера, вызванных нестабильным производственным процессом;
  • снижение уровня инвестиционной привлекательности бизнеса.

Методы и инструменты управления неопределенностью в современных условиях при повышении точности прогнозирования финансовых показателей

В настоящее время, когда в экономике России наблюдается высокий уровень социально-экономической турбулентности, факторами возникновения которой является дестабилизация системы международных отношений, формируются внутренние триггеры национальной финансовой системы, негативно влияющие на безопасность и устойчивость предпринимательских организаций. Поэтому одним из главных направлений негативного воздействия внешней бизнес-среды является появление различных видов и форм финансовых рисков.

Практика крупнейших зарубежных транснациональных корпораций демонстрирует высокую практическую значимость инструментов риск-менеджмента в достижении стратегических целей масштабирования бизнеса и обеспечения экономической и финансовой безопасности. В независимости от сферы экономической деятельности, управление финансовыми рисками позволяет улучшить конкурентные позиции предпринимательской организации. В случае обратного, появляются значительные факторы-угрозы, влияние которых может привести к банкротству бизнеса.

С целью обеспечения управления неопределенностью в современных условиях при повышении точности прогнозирования финансовых показателей экономической деятельности предприятия одним из аспектов эффективного решения возникшей ситуации является анализ и оценка финансовых рисков с целью их дальнейшего управления и минимизации. Сегодня формируется особенно повышенная актуальность в управлении финансовыми рисками, что обусловлено воздействием факторов экономической нестабильности рынков и внешней среды [6].

Практическая значимость управления финансовыми рисками связана с социально-экономической турбулентностью, финансовыми проблемами и факторами-угрозами, снижающих финансовую устойчивость предпринимательских организаций. Поэтому необходимо определить алгоритм процедуры формирования политики управления финансовыми рисками организации.

Процедура формирования политики управления финансовыми рисками предпринимательской организации имеет следующий вид очередности действий (рис. 1) [7].

управление финансовыми рисками

Рисунок 1 – Этапы формирования политики управления финансовыми рисками

Помимо снижения вероятности получения убытка от наступления угрозы, для управляющих рисками важно проводить действия, которые позволят из опасной ситуации извлечь для организации финансовую выгоду. С этой целью проводится оценка, анализ и управление рисками, в завершении чего применяются методы, направленные на грамотную их минимизацию без нанесения для организации какого-либо урона [8]. При управлении финансовыми рисками предпринимательской организации целесообразно одновременно применять несколько традиционных методов снижения рисков. Преимуществом данной стратегии является то, что некоторые типы финансовых рисков могут быть неопределенными и не оптимизированными из-за использования лишь одного метода управления. Если комбинировать несколько подходов – это снижает угрозу такой неопределенности, позволяя вовремя реагировать на все возможные финансовые риски. В современной практике все более актуальным будет интеграция цифровых технологий с целью совершенствования процессов управления финансовыми рисками. Появление таких технологий, как Big Data, искусственный интеллект и Интернет вещей, позволяет внедрить данные инновации, чтобы заменить человеческий фактор в оценке и анализе рисков. Совместное использование вышеперечисленных технологий совершенствует процесс прогнозирования, определяя основными факторы финансовых угроз и рисков для организаций.

Рекомендации по совершенствованию процедуры финансового планирования и прогнозирования предприятий экономики России в условиях неопределенности

С учетом существующих проблем финансового планирования и недостатков финансового прогнозирования, необходимо разработать рекомендации, которые позволят повысить общую эффективность системы планирования и финансового управления на предприятиях экономики России в условиях неопределенности. К рекомендуемым мероприятиям стоит отнести:

  1. Регулярно проводить экспресс-диагностику финансового состояния предприятия и операционный анализ факторов, определяющих возможность прибыльной работы организации, что позволит своевременно и адекватно разработать эффективную политику финансового оздоровления и сформировать состав необходимых антикризисных мероприятий.
  2. Активно интегрировать информационные технологии и использовать IT-решения для автоматизации и цифровизации бизнес-процессов, связанных с финансовым управлением, чтобы оптимизировать расходы на ведение данной деятельности, а также для повышения эффективности контроля и использования финансов в достижении стратегических целей организации.
  3. Совершенствовать алгоритм управления дебиторской задолженностью при помощи таких действий, как организация механизма отбора дебиторов, контроль за исполнением обязанностей дебиторами, контроль за расчетами по инкассации, контроль над соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит обеспечить увеличение темпов оборачиваемости дебиторской задолженности, повышая финансовую устойчивость предприятия.
  4. Обеспечить совершенствование процедуры финансового планирования и бюджетирования, где важно введение регулярных планерок между руководителем и своими функциональными помощниками, в рамках которых сформировываются цели и задачи, влияющие на формирование финансового бюджета организации.
  5. Обеспечить высокий уровень координации и контроля на всем этапе планирования на основе создания контрольного комитета для мониторинга деятельности сотрудников при составлении финансовых планов и встречное повышение заинтересованности отделов через систему мотивации для четкого выполнения своих обязанностей и полной координацией с другими подразделениями.

В таблице 1 представлены пошаговые проводимые мероприятия по каждому направлению повышения эффективности финансового планирования и прогнозирования современных предприятий экономики России в условиях неопределенности.

совершенствование финансового планирования

Таблица 1 – Алгоритм проводимых мероприятий по совершенствованию финансового планирования и повышения точности прогнозирования финансовых показателей

Благодаря рекомендуемым мероприятиям по совершенствованию системы финансового планирования и повышению точности прогнозирования финансовых показателей предприятий будет повышена экономическая эффективность разработки финансовых планов и бюджетов, обеспечивая устойчивость в стратегическом развитии бизнеса в условиях неопределенности и экономической нестабильности.

Выводы

Особенностями финансового планирования и прогнозирования в условиях неопределенности является то, что долгосрочные прогнозы показателей оказываются неверными из-за изменчивости макроэкономической конъюнктуры, а в финансовом планировании становится важно учитывать различные риски и факторы-угрозы финансовой устойчивости предприятия. В целях управления неопределенностью и повышения точности прогнозирования финансовых показателей важно применять алгоритм управления финансовыми рисками, которые позволяет определить триггеры, формирующие угрозы, и соответственно воздействовать на них. В качестве разработанных рекомендаций по совершенствованию процедуры финансового планирования и прогнозирования предприятий экономики России предлагается регулярное проведение экспресс-диагностики финансового состояния, активная интеграция IT-технологий, совершенствование алгоритма управления дебиторской задолженностью, совершенствование процедуры финансового планирования и бюджетирования, обеспечение координации и контроля системы управления.

Список использованных источников:

  1. Лудан И.Р. Экономическая сущность, значение и принципы финансового планирования на предприятии // Экономика и социум. 2022. №3-2 (94). С. 662-667.
  2. Воскресенская О.В. Организация и методы финансового планирования на предприятии // E-Scio. 2023. №5 (80). С. 1-13.
  3. Миргазова Э.Р., Яманова Ю.А., Котлярова А.С. Организация финансового планирования на предприятии // Форум молодых ученых. 2021. № 1 (53). С. 208-213.
  4. Арчикова Я.О., Алфимова К.А. Финансовое планирование и прогнозирование как важнейшие инструменты развития предприятия // Сборник научных работ серии «Финансы, учет, аудит». 2020. № 1 (17). С. 6-15.
  5. Кондратьева О.В., Леушкина В.В. Теоретические и методологические подходы к финансовому прогнозированию деятельности предприятия // Актуальные вопросы современной экономики. 2021. № 9. С. 216-224.
  6. Бубновская Т.В., Ким Е.Ф. Развитие аналитического инструментария оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2020. Т. 9. № 1 (30). С. 92-96.
  7. Шальнева В.В., Дятел В.Н. Алгоритм управления финансовыми рисками предприятия // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2021. № 2 (55). С. 21-30.
  8. Горностай Л.Ч., Игнатова Е.А. Методы управления рисками организации // Проблемы и достижения современной науки. 2021. С. 80-84.
  9. Арский А. А. «Триада управления» в менеджменте организации // Маркетинг и логистика. – 2018. – №4 (18). – с. 6-13.
  10. Арский А. А. Оценка эффективности управленческих решений в антикризисном управлении предприятия агропромышленного комплекса // Маркетинг и логистика. – 2018. – №2 (16). – с. 6-11.
  11. Синяева И. М., Жильцова О. Н. Теоретические аспекты инновационного бизнеса:  структура  коммерческой системы и интеллектуального продукта // Маркетинг и логистика. – 2018. – №3 (17). – с. 83-96.

УДК 658.14.012.22

Николаев А. В.  — студент группы ДММ22-2, Институт открытого образования, Финансовый университет, Москва, Россия.

e-mail: artemv.nikolaev@gmail.com

Научный руководитель: Юссуф А.А., к.э.н., доцент, доцент Департамента менеджмента Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия.

The study of the features of financial planning and forecasting in an organization, taking into account the conditions of uncertainty

Annotation: The scientific article presents the results of an analysis of the features of financial planning and forecasting under conditions of uncertainty, which made it possible to develop recommendations for enterprises to improve the accuracy of forecasting financial indicators of economic activity. The relevance of the study is due to the fact that conditions of uncertainty in 2024 lead to the emergence of threat factors that worsen the financial condition of enterprises. In order to manage these risks, it is necessary to improve the financial planning and forecasting procedure, which allows for effective and efficient financial management. The object of the study is financial planning and forecasting of the enterprise. The subject of the study is the analysis of the features of financial planning and forecasting of enterprises. The paper analyzes the features of financial planning and forecasting under conditions of uncertainty. It also discusses various methods and tools that can help businesses cope with uncertainty and improve the accuracy of forecasting financial performance. Recommendations have been developed to improve the procedure for financial planning and forecasting of enterprises in the Russian economy.

Nikolaev A. — student, Faculty «Institute of Open Education», Financial University, Moscow, Russia.

Scientific supervisor: Yussuf A.A., Ph.D., Associate Professor, Associate Professor of the Department of Management of the Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia.

При цитировании статьи в других источниках просим использовать следующий формат: Николаев А. В. Исследование особенностей финансового планирования и прогнозирования в организации с учетом условий неопределенности // Маркетинг и логистика. – 2024. – 1 (51). — с.

Полная версия журнала в pdf-формате по ссылке «Маркетинг и логистика».