Маркетинг и логистика

Худжатов Микаил Бекзадаевич

Аннотация: в статье исследуются возможности расчетов наличными денежными средствами при осуществлении российскими организациями внешнеэкономической деятельности в санкционных условиях. Обмен товарами и услугами на международном уровне невозможен без совершения валютных операций. В международной торговле большинство валютных операций осуществляется посредством банковских переводов через международную систему SWIFT. В 2022 году основные банки России были отключены от системы SWIFT в результате введения санкций, что стало серьезным препятствием для российских организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. В этой связи в конце 2022 года российским законодательством были разрешены расчёты наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами. Вместе с тем механизм осуществления таких расчётов на практике не совсем понятен. В статье предпринята попытка описания механизма осуществления расчётов между резидентами и нерезидентами в наличной форме, который может стать перспективным инструментом развития внешней торговли России в санкционных условиях.

Внешнеэкономическая деятельность (далее – ВЭД) хозяйствующих субъектов является двигателем международной торговли. Организации, осуществляющие ВЭД, обеспечивают мировые рынки необходимыми товарами и услугами. При этом обмен товарами и услугами на международном уровне невозможен без совершения валютных операций [1].

Большинство коммерческих сделок, заключаемых в рамках международной торговли, являются сделками купли-продажи. Если участник ВЭД является импортером товаров или услуг, такая организация обязана расплатиться с продавцом путем осуществления валютного перевода со своего расчетного счета на счет продавца. Если же участник ВЭД продает товары или услуги за рубеж, такая организация получает валютную выручку на свой расчетный счет [2]. В настоящее время подавляющее большинство валютных операций осуществляется посредством международной межбанковской системы передачи информации и совершения платежей SWIFT.

До 2022 года участники ВЭД из России не имели никаких проблем с осуществлением валютных операций посредством международной системы SWIFT, поскольку все крупнейшие российские банки были участниками данной системы. Однако в первой половине 2022 года многие российские банки были отключены от системы SWIFT в результате введения санкций со стороны США и стран Евросоюза. В частности, в санкционные списки США и ЕС попали такие банки, как Сбербанк, Банк ВТБ, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, Банк Россия, Россельхозбанк, МКБ, Совкомбанк, Новикомбанк, Росбанк, Газпромбанк, Росбанк, Тинькофф Банк и некоторые другие. Результатом введенных санкций стали серьезнейшие перебои с осуществлением валютных операций в долларах США и евро, на долю которых приходится более 75% всех международных расчетов [3].

Вышеизложенные обстоятельства вынуждают участников ВЭД из России искать альтернативные варианты осуществления расчётов при реализации международных сделок купли-продажи. В данном контексте Президент РФ и Правительство РФ пошли навстречу участникам ВЭД, разрешив в конце 2022 года расчёты наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами. Вместе с тем механизм осуществления таких расчётов на практике не совсем понятен, что является серьезным препятствием для его реализации. Необходимость описания механизма осуществления расчётов между резидентами и нерезидентами в наличной форме обусловила актуальность данной статьи.

Анализ современных тенденций совершения валютных операций при осуществлении ВЭД позволяет выделить 3 основные проблемы, которые показаны на рисунке 1.

Рисунок 1 — Основные проблемы совершения валютных операций при осуществлении ВЭД. Источник: составлено автором по материалам ООО «Компания Негоциант»

Из рисунке 1 видно, что, если банк иностранного контрагента готов работать с российским банком и российским контрагентом, но имеются проблемы с проведением переводов в привычных валютах (доллар США и евро), при реализации сделок целесообразность использовать валюты «дружественных» стран (например, китайский юань или турецкую лиру).

Если банк иностранного контрагента не готов работать с российским банком, но готов с российским контрагентом, российскому участнику ВЭД придется открывать счета за рубежом. На момент начала 2023 года многие российские участники ВЭД сталкиваются с большими трудностями при открытии банковских счетов даже в «дружественных» странах (Китай, Турция, ОАЭ, Казахстан и др.). Эта проблема связана с опасениями «дружественных» стран введения в их отношении вторичных санкций со стороны США и Евросоюза [4].

Наиболее сложной проблемой является ситуация, при которой банк иностранного контрагента не готов работать ни с российским банком, ни с российским контрагентом. В этом случае российские участники ВЭД вынуждены осуществлять внешнеэкономические операции через финансовых посредников. Такая мера не только приводит к значительному увеличению расходов российских участников ВЭД, но также несет колоссальные риски зависимости от иностранных посредников, которые могут оказаться недобросовестными организациями [5].

На основании вышеизложенных проблем в конце 2022 года российским законодательством были разрешены расчёты наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами. По логике законодателя механизм осуществления расчётов между резидентами и нерезидентами в наличной форме может стать перспективным инструментом развития внешней торговли России в санкционных условиях. Рассмотрим указанные положения подробнее.

Указом Президента РФ от 08.08.2022 N 529 разрешено не применять требования абзаца первого части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов. Согласно этим требованиям, расчеты при осуществлении валютных операций должны производиться российскими участниками ВЭД через банковские счета в уполномоченных банках. Следовательно, Указом Президента РФ от 08.08.2022 N 529 разрешены расчёты наличными денежными средствами при осуществлении ВЭД [6].

Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433. Так, российские участники ВЭД вправе получать от иностранного контрагента наличную иностранную валюту и рубли в сумме, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых контрактов [7]:

• за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности;
• в качестве возврата авансового платежа за неввезенные в Россию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные результаты интеллектуальной деятельности;
• в качестве возврата займа в случае предоставления займов резидентами нерезидентам.

В контексте осуществления внешнеэкономических операций получение российскими участниками ВЭД наличной валюты возможно при экспорте товаров из России, а также при возврате аванса в рамках импортной сделки. Далее российские участники ВЭД могут использовать полученную наличную иностранную валюту в срок не позднее 30-го рабочего дня со дня их ввоза следующими способами [8]:

• использовать для осуществления расчетов с иностранными контрагентами по импортным контрактам без зачисления на банковские счета в России или за рубежом;
• зачислить на банковские счета за рубежом;
• ввезти на территорию России. В этом случае российские участники ВЭД могут продать иностранную валюту российскому банку по курсу ЦБ РФ с зачислением российских рублей на свой счет в российском банке, зачислить на свой счет в иностранной валюте в российском банке, а также внести в свою кассу.

Кроме того, российские участники ВЭД должны в срок не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов в наличной иностранной валюте представить в российский банк [9]:

• документы и информацию, подтверждающие наличные расчёты;
• документы, подтверждающие передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу результатов интеллектуальной деятельности;
• информацию о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в Россию наличных денежных средств.

Результаты анализа вышеизложенных положений позволяют прийти к следующим выводам:

1. При выборе наличной формы расчётов российские экспортеры будут ввозить на территорию России наличную иностранную валюту, а российские импортёры – её вывозить за пределы территории России.
2. При перемещении наличной иностранной валюты через таможенную границу такая валюта выступает в качестве товара.
3. Наличная иностранная валюта, ввозимая на территорию России или вывозимая с территории России, должна быть задекларирована, поскольку практически все товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному декларированию в обязательном порядке.

На практике больше всего вопросов вызывает механизм таможенного оформления наличной иностранной валюты при ее ввозе на территорию России. На наш взгляд, данный механизм должен быть реализован в виде последовательности действий, которая представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Механизм таможенного оформления наличной иностранной валюты при ее ввозе на территорию России в рамках внешнеторговой сделки. Источник: составлено автором.

На первом этапе физическое лицо, являющееся представителем или сотрудником российского участника ВЭД, ввозит наличную иностранную валюту на территорию России. Прибытие физического лица и наличной иностранной валюты оформляется в пункте пропуска через таможенную границу (например, на пассажирском таможенном посту, находящемся в международном аэропорту).

Далее на втором этапе физическое лицо должно направляться в «красный» коридор, поскольку при себе имеет наличную иностранную валюту, подлежащую обязательному декларированию. При этом в данном контексте отметим, что наличная иностранная валюта предназначена не для личного пользования, а для коммерческих целей.

В этой связи на третьем этапе физическое лицо подаёт в отношении наличной иностранной валюты не пассажирскую декларацию, а декларацию на товары (ДТ). В случае подачи пассажирской таможенной декларации таможенный орган откажет в выпуске, поскольку валюта выступает в качестве товара, ввозимого в коммерческих целях.

На четвертом этапе физическое лицо может поместить наличную иностранную валюту на временное хранение. Данная таможенная операция целесообразна в случае неготовности лица к подаче ДТ после прохождения «красного» коридора, а также в случае отказа в выпуске в результате подачи пассажирской таможенной декларации. Если же физическое лицо подает ДТ в течение 3 часов с момента прибытия, помещать наличную иностранную валюту на временное хранение не требуется.

Отметим некоторые особенности заполнения ДТ в отношении наличной иностранной валюты [10]:

— в графе 1 заявляется таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40);

— в графе 14 указываются реквизиты российского юридического лица – участника ВЭД, которое является одной из сторон внешнеторговой сделки, а не физического лица, которое ввозит наличную иностранную валюту и представляет интересы российского участника ВЭД;

— в графе 31 приводится описание валюты в следующем виде: «Банкноты — валюта (указать название валюты), является законным средством платежа, сумма в размере (указать сумму в этой валюте), выручка от реализации товаров или возврат аванса за непоставленные товары»;

— в графе 33 указывается код наличной иностранной валюты по ТН ВЭД: 4907003000;

— что касается уплаты таможенных платежей, банкноты из 4907003000 по ТН ВЭД не облагаются ввозной таможенной пошлиной, а также НДС, который не уплачивается при ввозе в Россию банкнот, являющихся законными средствами платежа. В этой связи графы 47 и «В» декларации на товары не заполняются.

После соблюдения всех вышеперечисленных условий на пятом этапе таможенный орган осуществляет выпуск наличной иностранной валюты для внутреннего потребления.

Таким образом, расчёты в наличной форме при совершении внешнеэкономических операций требуют соблюдения валютного и таможенного законодательства РФ. Реализация механизма осуществления расчётов наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами может стать эффективным инструментом развития внешней торговли России в санкционных условиях.

Список использованной литературы:

1. Арский А.А. Трансформация внешнеторговых логистических цепей поставок в условиях новой экономики // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. 2022. № 1. С. 16-21.
2. Худжатов М.Б. Актуальные проблемы таможенного оформления импортных товаров в санкционных условиях // Стратегии бизнеса. 2022. Т. 10. № 9. С. 234-236.
3. Коречков Ю.В., Великороссов В.В., Леженина Л.А., Быков В.А. Управление банковскими рисками в условиях санкционного давления // Финансовая жизнь. 2022. № 2. С. 84-89.
4. Исмоилов Г.Н.У. Тенденции и факторы развития элементов финансовой системы современной экономики России // Финансы: теория и практика. 2022. Т. 26. № 3. С. 19-32.
5. Трунов И.Л. Санкции США и Европейского союза с позиции верховенства права // Евразийский юридический журнал. 2022. № 6 (169). С. 37-41.
6. Никулина О.В., Краминская Л.С. Влияние валютных ограничений на эффективность реализации международных коммерческих сделок // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2023. № 2. С. 35-45.
7. Мажара Е.Н., Шарифьянова З.Ф. Перспективы развития наличного денежного обращения в условиях смены организационно-экономического механизма // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2023. № 1 (169). С. 31-36.
8. Аль Х., Чаплюк В.З., Петровская М.В., Сорокина Л.Н. Меры повышения финансово-экономической безопасности страны (на примере Российской Федерации) // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2023. № 2-1. С. 5-11.
9. Новичков П.С. Тенденции развития банковской системы на современном этапе // Форум молодых ученых. 2023. № 1 (77). С. 150-155.
10. Худжатов М.Б. Актуальные проблемы таможенного декларирования товаров в Российской Федерации // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. 2020. № 4. С. 17-21.

УДК 339.5

Худжатов М. Б. – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры таможенного дела Российского университета дружбы народов, Москва, Россия.

e-mail: mikailkhudzhatov@mail.ru

Cash settlements as a tool for the development of Russia’s foreign trade under sanctions

Khudzhatov M. – candidate of economic sciences, associate professor of Customs department of the Peoples’ Friendship University of Russia (RUDN University), Moscow, Russia.

Annotation: The article explores the possibilities of cash settlements in the implementation of foreign economic activity by Russian organizations under sanctions. The exchange of goods and services at the international level is impossible without foreign exchange transactions. In international trade, most foreign exchange transactions are carried out through bank transfers through the international SWIFT system. In 2022, the main banks of Russia were disconnected from the SWIFT system as a result of the imposition of sanctions, which became a serious obstacle for Russian organizations engaged in foreign economic activity. In this regard, at the end of 2022, Russian legislation allowed cash settlements between residents and non-residents. However, the mechanism for implementing such calculations in practice is not entirely clear. The article attempts to describe the mechanism for making settlements between residents and non-residents in cash, which can become a promising tool for the development of Russia’s foreign trade under sanctions.

При цитировании статьи в других источниках просим использовать следующий формат: Худжатов М. Б. Наличные расчеты как инструмент развития внешней торговли России в санкционных условиях // Маркетинг и логистика. – 2023. – 1 (45). — с. 53-62.

Полная версия журнала в pdf-формате по ссылке «Маркетинг и логистика».